Учет операций по вкладам граждан.

Страница 2

«Депозиты физических лиц до востребования»;

К-т сч. № 423 (02-07)«Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод (см. приложение №9). Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д-т сч. № 30102

«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т сч. № 423 (02-07)«Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Д-т сч. № 70203

«Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 423, 426

«Депозиты физических лиц», 20202«Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д-т сч. № 47502

«Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-т сч. № 47411«Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

1. через кассу

Д-т сч. № 47411

«Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 20202

«Касса кредитной организации».

2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47411

«Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47411

«Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 423, 426«Депозиты физических лиц».

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-т сч. № 70203

«Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-т сч. № 47502«Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Д-т сч. № 47502

«Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

К-т сч. № 47411

«Начисленные проценты по вкладам».

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему (см. приложение №10). Схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ЗАКРЫТИЕ ВКЛАДА

КЛИЕНТ

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

Страницы: 1 2 3