Задача

3 февраля 2002г. банк «МирБанк», рассмотрев документы, предоставленные ОАО АК «АЛРОСА», принял решение о выдаче кредита в сумме 500000 руб. по ставке простых процентов 25% годовых на срок 8 месяцев. Проценты начисляются с 21-го числа этого месяца по 20-ое число следующего месяца. В качестве обеспечения кредита были предоставлены акции «СахаАвиа» на сумму 500000 руб.

3 октября 2002г. кредитный договор был пролонгирован на 4 месяца без изменения условий договора. По истечении 6 дневного срока от срока платежа, кредит не был погашен, кредит был отнесён ко второй группе риска. 3 марта 2003г. кредит и проценты по нему были погашены (уплачены).

Задание:

Рассчитать:

- РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)

- сумма долга на 03.03.2003г.

- сумму процентов за каждый месяц

- доначисление РВПС

Оформить журнал бухгалтерских проводок.

Первоначально кредит относился к первой группе риска, а это значит, что РВПС мы формировали в размере 1% от суммы кредита, по формуле:

РВПС = Sкредита х Размер отчислений в (%) в зависимости от группы риска

РВПС = 500000 х 0,01 = 5000

руб.

Так как у нас проценты простые, то сумма долга на 03.03.2003г. находится по следующей формуле: S = PV * (1 + i * n / 365дн.)

S – наращенная сумма долга

PV – сумма выданного кредита – 500000руб.

i – ставка процентов – 25% годовых

n – срок ссуды в днях – 393 дня.

S = 500000*(1+0,25*393/365) = 634589

руб.

Сумма процентов на каждый месяц рассчитывается по формуле:

I = PV * (1 + i * n / 365дн.) – Sкредита

Пример расчета процентов с 03.02. по 20.02.

I=500000 х (1+0,25*18/365) – 500000 = 6164

руб.

1) с 03.02. по 20.02 – 6164,40руб.

2) с 21.02 по 20.03 – 9589,00руб.

3) с 21.03 по 20.04 – 10616,40

руб.

4) с 21.04 по 20.05 – 10274,00руб.

5) с 21.05 по 20.06 – 10616,40руб.

6) с 21.06 по 20.07 – 10274,00руб.

7) с 21.07 по 20.08 – 10616,40руб.

8) с 21.08 по 20.09 – 10616,40руб.

9) с 21.09 по 20.10 – 10274,00руб.

10) с 21.10. по 20.11 – 10616,40

руб.

11) с 21.11. по 20.12 – 10274,00

руб.

12) с 21.12 по 20.01 – 10616,40

руб.

13) с 21.01 по 20.02 – 10616,40

руб.

14) с 21.02. по 03.03 – 3425,70

руб.

Общая сумма процентов, подлежащих уплате, равна сумме процентов за каждый месяц и составляет 134589

руб.

После неуплаты кредита в срок, он был отнесён ко второй группе риска. РВПС на 03.03.2003г. был доначислен на следующую сумму:

РВПС = (500000 х 0,20) – 5000 = 95000руб. и составил 100000руб.

Журнал бухгалтерских проводок.

Дата