Возврат клиентом-заемщиком предоставленных ему денежных средств

Страница 2

Возврат денежных средств со счета клиента-заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Д-т

40702 /40802/, 30109

К-т

452 /454, 471

/счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента-заемщика

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом-заемщиком, который обслуживается в другом банке.

Поступление денежных средств от клиента-заемщика - юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица на корреспондентский счета банка-кредитора:

Д-ткорреспондентского счета 30110

К-т

452 /454, 471

/счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента-заемщика

Погашение (возврат) средств, предоставленных в рамках договора об открытии кредитной линии в виде "овердрафта". Бухгалтерские проводки по возврату средств (погашению кредита), отражаемые по балансовым счетам (см. выше), при этом ссудные счета закрываются.

Лицевые счета, открытые на балансовых счетах 2-го порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном (текущем) счете ("овердрафт")", в период действия договора обнуляются, а по окончании действия договора закрываются.

По истечении срока действия договора на открытие кредитной линии и исполнения обязательств по этому договору внебалансовые счета закрываются следующими бухгалтерскими проводками:

Д-т 99999

К-т 91301

"Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов" и одновременно (если кредит был предоставлен не в полной сумме, предусмотренной договором) на оставшуюся сумму неиспользованной кредитной линии:

Д-т 99999

К-т

91302"Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов".

При погашении кредита, предоставленного путем кредитования корреспондентского, расчетного (текущего) счета клиента при недостатке средств на нем, восстанавливаются суммы неиспользованных лимитов кредитования, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т

91309

"Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта""

К-т 99999.

По истечении срока действия договора о кредитовании корреспондентского, расчетного, текущего счета клиента при недостатке средств на нем (в рамках заключенного договора банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание)) внебалансовый счет 91309

закрывается следующими бухгалтерскими проводками:

Д-т 99999

К-т

91309

"Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафта"".

При неисполнении (ненадлежащим исполнении) обязательств по договору ссудная задолженность переносится на счета просроченной ссудной задолженности по основному долгу (в день, являющейся установленной договором датой погашения этой задолженности). При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

Д-т

45812, 45814

счета по учету просроченной задолженности, по лицевому счету клиента-заемщика

Страницы: 1 2 3