Предоставление денежных средств клиентам банка.

Страница 11

или если заемщик не имеет расчетного счёта, то ,

Д-т

30109 /30110/

«Корреспондентские счёта кредитных организаций-корреспондентов»

К-тСсудные счета клиентов по учету задолженности, приравненной к ссудной 452

(кроме 45209)

«Кредиты предоставленные юридическим лицам», 454

(кроме 45409) «Кредиты предоставленные физическим лицам – предпринимателям», 471

(кроме 47108)

«Седства предоставленные юридическим лицам», 60315

«Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям»

или Просроченная задолженность по ссудным и приравненным к ним счетам клиентов

К-т

45812

«просроченная задолженность по кредитам, выданных юридическим лицам»

г)

одновременно восстанавливаются доходы банка на величину ранее созданного резерва на возможные потери по ссудам в части основного долга по ссуде.

Если ранее созданный резерв был отнесен на балансовый счет 61404

"Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам":

Д-тСчета по учету резерва на возможные потери по ссудам (отдельные лицевые счета по каждой ссудной задолженности 45215, 45415

);

К-т

61404«Возмещение разницы между расчетными и созданными резервом под возможные потери по кредитам»

На оставшуюся часть отдельного лицевого счета по учету резерва на возможные потери по ссудам:

Д-т

45215, 45415

Счета по учету резерва на возможные потери по ссудам

К-т

70107"Другие доходы" по ст. "Восстановление сумм со счетов резервов под возможные потери по ссудам (ранее отнесенных на себестоимость)" или по ст. "Восстановление сумм со счетов резервов под возможные потери по ссудам (без отнесения на себестоимость)";

либо если ранее созданный резерв был полностью отнесен на расходы банка:

Д-т

45215, 45415

Счета по учету резерва на возможные потери по ссудам

К-т

70107

"Другие доходы";

Если ссудная задолженность клиента признается безнадежной и/или нереальной для взыскания и подлежащей списанию за счет созданного резерва, то производится расходование указанного резерва.

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

Списание с баланса банка просроченной задолженности по начисленным, по не полученным в срок (просроченным) процентам по кредитам:

Д-тДоходы будущих периодов по начисленным процентам 61301

«Доходы

будущих периодов по кредитным операциям», отдельные лицевые счета "Доходы по процентам к получению с нарушением сроков");

К-т

45912 /45914/ «

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам юридическим лицам»

Д-т

91704

[3] "Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации"

К-т

91604"Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков»

Одновременно производится перенесение на внебалансовый счет для учета в течение последующих пяти лет списанных с баланса просроченных и неполученных процентов по кредитной ссуде:

Д-т 91704"Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации"

К-т

99999.

Списание с баланса основного долга по ссуде:

а)

при списании с баланса банка безнадежной и/или нереальной для взыскания ссудной задолженности, под которую ранее был создан резерв на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам) с полным или частичным его отнесением на балансовый счет N 61404 "Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами на возможные потери по кредитам" закрывается отдельный лицевой счет резерва по данной ссуде:

Страницы: 6 7 8 9 10 11 12 13