Аудит депозитных операций

При проверке депозитных операций рассматривались следующие вопросы:

§ соблюдение единого порядка открытия и закрытия банками текущих (расчётных) и других счетов;

§ соблюдение порядка регистрации открытых счетов в Книге их регистрации;

§ соблюдение правил ведения бухгалтерского учёта и отчётности;

§ соответствие данных аналитического учёта данным синтетического учёта и др.

Проверка депозитных операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчётных) счетов в белорусских рублях в очерёдности, установленной законодательством (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №63 от 29 марта 2001г. и Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №24.12 от 28 сентября 2000г.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и устный опрос.

Проверка операций, совершенных в течение анализируемого периода показала, что требования законодательства ОАО «Банк Европейский» учтены не полностью. В частности, установлено, что при открытии и переоформлении текущих счетов как в белорусских рублях так и в иностранной валюте банком не были истребованы все необходимые для этого документы, установленные Правилами открытия банками счетов клиентам а Республике Беларусь от 28.09.2000г. №24.12, а некоторые принятые документы не имеют юридической силы. Так, при открытии счета предприятию «Дабрабыт» 1.10.2004г. не были истребованы дубликат извещения о присвоении УНН и справка органов ФСЗН, а карточка с образцами подписей и оттиском печати не имеет юридической силы, т.к. не заверена нотариально. Аналогичные нарушения законодательства установлены и при открытии (переоформлении) других текущих счетов.

Таки образом, депозитные операции в ОАО «Банк Европейский» ведутся с некоторыми отклонениями от законодательства.