Аудит операций с ценными бумагами

Страница 1

Целью проверки явилось установление правильности выпуска, регистрации, оформления, размещения и погашения (оплаты) ценных бумаг банком «Европейский».

Проверка операций с ценными бумагами осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Гражданский кодекс Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» №1512-XII от 12 марта 1992г., Закон Республики Беларусь «Об обращении переводных и простых векселей» №341-3 от 13 декабря 1999г., Правила проведения банками Республики Беларусь операций с использованием векселей, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №25 от 31 января 2002г. и др.

Аудит осуществлялся на основании таких методов, как документальная проверка и устный опрос.

Портфель ценных бумаг ОАО «Банк Европейский» выглядит следующим образом:

Таблица 3. Структура портфеля ценных бумаг ОАО «Банк Европейский» и его динамика в течение анализируемого периода

Вид ценных бумаг

Нач. периода

Кон. периода

Изменение

S,млн.р.

%

S,млн.р.

%

S,млн.р.

%

1. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные органами республиканского управления

85725,6

99,995

663322,0

98,612

577596,4

-1,383

1.1 в национальной валюте

76257,0

88,951

651302,3

96,825

575045,3

7,874

1.1 в иностранной валюте

9468,6

11,044

12019,7

1,787

2551,1

-9,257

2. Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками

-

-

9332,7

1,387

9332,7

1,387

2.1 в национальной валюте

-

-

-

-

-

-

2.1 в иностранной валюте

-

-

9332,7

1,387

9332,7

1,387

3. Собственные привилегированные акции

4,1

0,005

6,1

0,001

2

-0,004

3.1 в национальной валюте

4,1

0,005

6,1

0,001

2

-0,004

3.1 в иностранной валюте

-

-

-

-

-

-

Итого:

85729,7

100

672660,8

100

586931,1

-

В абсолютном выражении портфель ценных бумаг банка увеличился почти в 8 раз (с 85729,7 млн.руб. на 1.01.2004г. до 672660,8 млн.руб. на 1.07.2004г.). Наибольший удельный вес в портфеле ценных бумаг банка занимают ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные органами республиканского управления (99,995% на 1.01.2004г. и 98,612% на 1.07.2004г.). В течение анализируемого периода банк приобрел ценные бумаги, выпущенные другими банками, однако это незначительно изменило структуру портфеля ценных бумаг. Кроме того, можно заметить, что банк предпочитает приобретать ценные бумаги, номинированные в национальной валюте.

Страницы: 1 2