Аудит кассовых операций

Проверке подлежат вопросы, связанные с организацией налично-денежного оборота и работой с денежной наличностью:

§ выполнение установленных правил совершения кассовых операций;

§ организация кассового обслуживания клиентов;

§ инкассация денежной выручки;

§ перевозка ценностей, их сохранность;

§ порядок открытия, закрытия, опечатывания, передачи, приёма от охраны денежных хранилищ;

§ подготовка кассовых работников к совершению операций с ценностями.

Проверка кассовых операций осуществлялась на основании таких нормативно-правовых актов Республики Беларусь, как Правила организации кассовой работы в банках Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №183 от 18 сентября 2002г., Правила банковского хранения ценностей, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №140 от 31 мая 2001г. и Правила организации наличноденежного обращения в Республике Беларусь (с изменениями и дополнениями), утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №213 от 31 октября 2002г.

В ходе проверки мы использовали такие методы, как обследование технической укреплённости денежного хранилища и касс, пересчёт денежной наличности, мешков (сумок), инвентаризация денежной наличности и других ценностей, арифметическая перепроверка сумм итогов и оборотов по счетам, анализ кассовых оборотов.

В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:

1. Выявлен один неплатежный билет достоинством 5000 рублей в пачке, сформированной кассиром Петренко А.А. 10. 04.2004 года.

2. Отсутствуют отметки о контрольном пересчете на десяти пачках пятитысячного достоинства и двух пачках тысячного достоинства, которые хранятся сверх лимита хранения без контрольного пересчета.

Выявленные нарушения не искажают показателей отчетности. Остаток по счету 1010 «Денежные средства в кассе» соответствует сумме наличности в кассе.

В ходе проверки были внесены все необходимые исправления.

Таким образом, кассовые операции ОАО «Банк Европейский» совершаются в соответствии с законодательством.